Migración Facturación Electrónica 4.3

¡Atención! La nueva versión 4.4 de la factura electrónica entrará en vigor el 01 de setiembre de 2025. A partir de esa fecha, la versión 4.3 quedará obsoleta y solo podrá ser utilizada para notas de crédito o débito que modifiquen comprobantes generados previamente en esa versión.

¿Qué es facturación electrónica 4.4?

Es la última versión del sistema de comprobantes electrónicos, implementada por el Ministerio de Hacienda para mejorar la precisión, seguridad y control fiscal en las transacciones electrónicas.

A continuación, se detallan los cambios principales que requieren ajustes en su integración. Hemos organizado los campos siguiendo una estructura similar a la de un objeto JSON para facilitar su identificación.

1. Cambios en el Encabezado del Comprobante

Nuevos Tipos de Identificación (Emisor): Para la factura de compra, el campo Receptor.Identificacion.tipo ahora acepta los valores "05" para Extranjero No Domiciliado" y "06" para No Contribuyente".
Longitud de Identificación: El campo Receptor.Identificacion.numero se amplía a 20 caracteres.

Nuevas Condiciones de Venta: El campo condicion_venta admite nuevos códigos.

Código	Descripción
08	Servicios prestados al Estado a crédito
09	Pago de servicios prestado al Estado
10	Venta a crédito en IVA hasta 90 días (Artículo 27, LIVA)
11	Pago de venta a crédito en IVA hasta 90 días (Artículo 27,LIVA)
12	Venta de Mercancía No Nacionalizada
13	Venta Bienes Usados No Contribuyente
14	Arrendamiento Operativo
15	Arrendamiento Financiero

Plazo de Crédito: El campo plazo_credito ahora debe ser un número entero de hasta 5 dígitos que representa días. Por ejemplo, para representar un crédito de 15 días únicamente indicar el valor 15.

Medios de Pago: El campo medio_pago admite nuevos códigos.

Código	Descripción
06	SINPE MOVIL
07	Plataforma Digital

2. Cambios en el Detalle de la Mercancía o Servicio

Tipo de transacción (Nuevo Campo): Se incorpora el campo Detalle.tipo_transaccion. Para bienes o servicios con tratamientos tributarios específicos según la necesidad de las partes se deberán usar los códigos relacionados a estos según corresponda.

Código	Tipo Descuentos
01	Venta Normal de Bienes y Servicios (Transacción General)
02	Mercancía de Autoconsumo exento
03	Mercancía de Autoconsumo gravado
04	Servicio de Autoconsumo exento
05	Servicio de Autoconsumo gravado
06	Cuota de afiliación
07	Cuota de afiliación Exenta
08	Bienes de Capital para el emisor
09	Bienes de Capital para el receptor
10	Bienes de Capital para para el emisor y el receptor
11	Bienes de capital de autoconsumo exento para el emisor
12	Bienes de capital sin contraprestación a terceros exento para el emisor
13	Sin contraprestación a terceros

Número VIN o Serie (Nuevo Campo): Se agrega el campo Detalle.vin_o_serie. Corresponde a un arreglo que permite especificar el/los Número(s) de Identificación Vehicular cuando el producto que se esté comercializando pertenece a un medio de transporte con esta numeración.

Código de Descuento (¡Nuevo y Obligatorio!): Se introduce el campo Detalle.codigo_descuento. Será obligatorio para identificar el tipo de descuento.

Si se usa el código "99" (Otros Descuentos), se debe especificar la naturaleza en el nuevo campo Detalle.codigo_descuento_otros.
Código	Tipo Descuentos
01	Descuento por Regalía
02	Descuento por Regalía IVA Cobrado al Cliente
03	Descuento por Bonificación
04	Descuento por volumen
05	Descuento por Temporada (estacional)
06	Descuento promocional
07	Descuento Comercial
08	Descuento por frecuencia
09	Descuento sostenido
99	Otros descuentos

Nuevas Tarifas de IVA: El campo Detalle.Impuesto.codigo_tarifa se actualiza con nuevos códigos.

Código	Descripción
09	Tarifa reducida 0.5%
10	Tarifa Exenta
11	Tarifa 0% sin derecho a crédito

Exoneraciones: En el campo Detalle.Impuesto.Exoneracion.tipo_documento se actualizan las descripciones de los códigos a utilizar.

**NOTA:** Si se usa el código "99" (Otros), se debe describir puntualmente el tipo de documento o autorización utilizado en el nuevo campo Detalle.Impuesto.Exoneracion.tipo_documento_otro.
Código	Tipo de Documento de exoneración o autorización
01	Compras Autorizadas por la Dirección General de Tributación
02	Ventas exentas a diplomáticos
03	Autorizado por Ley especial
04	Exenciones Dirección General de Hacienda Autorización Local Genérica
05	Exenciones Dirección General de Hacienda Transitorio V (servicios de ingeniería, arquitectura, topografía obra civil)
06	Servicios turísticos inscritos ante el Instituto Costarricense de Turismo(ICT)
07	Transitorio XVII(Recolección, Clasificación, almacenamiento de Reciclaje y reutilizable)
08	Exoneración a Zona Franca.
09	Exoneración de servicios complementarios para la exportación articulo 11 RLIVA
10	Órgano de las corporaciones municipales
11	Exenciones Dirección General de Hacienda Autorización de Impuesto Local Concreta
99	Otros

Se añaden campos para detallar la exoneración, como el "Número de artículo" Detalle.Impuesto.Exoneracion.articuloy el "Número de inciso" Detalle.Impuesto.Exoneracion.incisoque la establecen.
IMPORTANTE: El campo Detalle.Impuesto.Exoneracion.nombre_institucion ahora pasa a ser un código de 2 caracteres. Los posibles valores son los siguientes:

**NOTA:** Si se usa el código "99" (Otros), debe describirlo puntualmente en el nuevo campo Detalle.Impuesto.Exoneracion.nombre_institucion_otros.
Código	Nombre de la Institución
01	Ministerio de Hacienda
02	Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto
03	Ministerio de Agricultura y Ganadería
04	Ministerio de Economía, Industria y Comercio
05	Cruz Roja Costarricense
06	Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica
07	Asociación Obras del Espíritu Santo
08	Federación Cruzada Nacional de protección al Anciano (Fecrunapa)
09	Escuela de Agricultura de la Región Húmeda(EARTH)
10	Instituto Centroamericano de Administración de Empresas (INCAE)
11	Junta de Protección Social(JPS)
12	Autoridad Reguladora de los Servicios Públicos(Aresep)
99	Otros

3. Cambios en el Receptor

Actividad Económica (Nuevo Campo): Se agrega el campo Receptor.codigo_actividad para indicar el código de la actividad económica inscrita del receptor a la cual corresponden los bienes o servicios que se le están facturando.
Barrio de la ubicación (Cambio en formato): El campo Receptor.Ubicacion.barrio pasa a ser texto libre de no mas de 50 caracteres.
Identificación: El campo Receptor.Identificacion.tipo admite nuevos códigos.

4. Cambios en Otros Cargos

Tipo de documento: El campo OtroCargo.tipo_documento admite nuevos códigos.

**NOTA:** Si se usa el código "99" (Otros Cargos), debe describirlo puntualmente en el nuevo campo OtroCargo.tipo_documento_otros.
Código	Descripción
08	Depósitos de Garantía
09	Multas o Penalizaciones
10	Intereses Moratorios
99	Otros Cargos

Tipo identificación tercero (Nuevo Campo): Se agrega el campo OtroCargo.tipo_identificacion_tercero . Será obligatorio cuando se utilice el OtroCargo.tipo_documento = 04 (Cobro de un tercero).

5. Cambios en Información de Referencia

Tipo de documento: El campo InformacionReferencia.tipo_doc admite nuevos códigos.

**NOTA:** Si se usa el código "99" (Otros), debe describirlo puntualmente en el nuevo campo InformacionReferencia.tipo_doc_otro.
Código	Descripción
13	Facturación mes vencido
14	Comprobante aportado por contribuyente de Régimen Especial
15	Sustituye una Factura electrónica de Compra
16	Comprobante de Proveedor No Domiciliado
17	Nota de Crédito a Factura Electrónica de Compra
18	Nota de Débito a Factura Electrónica de Compra
99	Otros

Código: El campo InformacionReferencia.codigo admite nuevos códigos.